【申報分享】高企研發費的歸集要注意哪些問題？

1、沒有繳納社保但是與單位簽訂勞動合同的是否認可？

可以，但歸集要注意是否滿足183天工作時長和是否申報個稅。

2、如果外聘研發人員工資未開具勞務發票，但是在公司申報個稅能否認可？

可以，需要有聘用合同，且合同應有對支付工資報酬方式的具體說明。

3、如果遇到個稅申報表、社保繳納基數和工資表上的薪酬數額不一致，怎么辦？

歸集時以工資單為準。

4、對研發在職人員如果任職期間只有1、2個月，能夠歸集其工資薪酬？

如后續一直在職，應謹慎歸集入研發費用，審計有可能會剔出，因為未滿足183天。

5、身兼研發和其他職位的雙重身份的員工，如何歸集其工資薪酬？

應將其薪酬在研發費用和生產經營費用中進行合理分開分配。

1、某些行業的研發和生產、銷售是一體的，可否認定全部材料都是研發材料？

不可以，研發和生產的材料應按照實際使用記賬，歸集要以領料臺賬記載為準。

2、研發費用中房租和水電費計入時應如何分攤比例？

房租和水電費用應按照研發場地實際使用面積進行分攤。

1、研發設備如何折舊？

應列出實際用于研發的設備清單來計算折舊，不可直接將全部折舊費用按比例分配。

2、大型設備同時使用在研發和生產中，應該如何進行折舊歸集？

按研發和生產使用臺時數的比例分配到研發費用中。

1、設計費、調試費這些費用如何確認？

這些費用均應嚴格按取得的發票上注明的費用項目來歸集。

2、企業的特許權使用費算不算無形資產費用？

不算，支付給總機構的特許權使用費不可列入無形資產攤銷。

1、研發人員的招待費、福利費可以算其他費用嗎？

不算，不允許列入其他費用科目中。

2、研發人員和管理人員報銷的費用如何處理？

應加以區分，如未按部門匯總應重新統計不允許按比例分配。

3、高企研發費和加計扣除研發費的其他費用比例可以一致嗎？

加計扣除研發費用不超過全年研發費用總額的10%。高企研發費的其他費用不超過全年研發費用總額的20%，費用內容可以一致，比例不同。

1、研發費用歸集的時間如何確定？

研發費用歸集的時間應與當年的每個項目起止時間一致。

2、當年多個研發項目其時間是否可以平均分配？

當年多個項目不可呈現出平均分配起止時間。

1、研發費用歸集過程中應有兩次區分，第一次是將研發費用和生產經營費用加以區分，第二次是將研發費用在不同研發項目之間進行區分。

2、項目重合期內，應按工時合理比例分配歸集的研發費用，切不可圖省事進行平均分配。

3、從生產成本中將研發投入挖出來應注意其合理性，是否為研發需要的材料。

4、委外研發的關注重點是研究成果的所有權歸屬情況。

5、高企研發費用與與年度審計報告中管理費用列示的研發費用應一致。

6、高企研發費用與研發費用加計扣除鑒證報告中研發費用賬面發生額應一致。

7、高企研發費用與所得稅匯算清繳中研發費用結構明細表應一致。